Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности

Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности

Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности

Отчеты и платежи в налоговый департамент

Отчет по ндс и отчет работодателя

На основании ежемесячных финансовых отчетов составляется отчет по ндс в налоговый департамент arvonlisävero/kausi-ilmoitus. Отчет по ндс подается в налоговый департамент не позднее 12-го числа после-следующего месяца в электронном виде. Отчет в бумажном виде подается не позднее 7-го числа. Т.е до 12.3.  подается отчет по ндс  за январь, до 12.4. отчет за февраль и т.д.

Cводный отчета работодателя erillisilmoitus подается с 2019 года до 5-го числа ежемесясно напрямую в реестр доходов Tulorekisteri. Отчет по каждоой выплаченной зарплате подается в реестр доходов Tulorekisteri в течение 5 дней после даты выплаты зарплаты.

Платежи ндс и отчислений работодателя должны производиться государству в те же сроки, что подается и отчетность.  Налоговая служба ужесточила санкции за просрочку платежей в 2010 году, и по новой системе пеня за просрочку составляет более 20% годовых.

Налоговый счет/ verotili и OmaVero

В 2010 году налоговая служба Финляндии ввела в эксплуатацию новую систему взаиморасчетов ндс и платежей работодателя под названием налоговый счет/verotili. Это означает, что для каждой компании открывается свой налоговый счет для перечисления ндс и платежей работодателя. На этом счету регистрируются поданные текущие отчеты по ндс, платежам работодателя, произведенные оплаты, начисленные пени за просрочку или штрафы за опоздания с платежами или отчетностью и т.п. информация.

OmaVero заменил с 1.3.2017 налоговый счет/ verotili. Начиная с 2017 года налоговые данные своей компании отслеживаются только  в сервисе OmaVero. Внешний вид страницы и способы идентификации изменились.

• OmaVero более содержательный сервис, чем verotili. Например, на различные запросы налоговой инспекции selvityspyyntö можно отвечать электронно через OmaVero.

• Некоторые дополнительные виды налогов будут видны в OmaVero; например, подарочный налог lahjavero, налог на прибыль tulovero, налог на недвижимость kiinteistövero и налог на переход собственности varainsiirtovero оплачиваются  теперь на OmaVero.

• Из ведения Таможни в ведение налоговой инспекции перешли в течение 2017 года также автомобильный налог autovero и акцизный налог valmistevero. На практике это означает, что в дальнейшем уплата этих налогов может производиться через сервис OmaVero .

Годовая налоговая декларация/ veroilmoitus

Годовая налоговая декларация подается в течение 4 месяцев после окончания отчетного периода. В этот же срок должен быть добровольно перечислен налог на прибыль за прошедший отчетный период . [1]

Интернет-банкинг

Как правило, все платежи и прочую финансовую деятельность, финские компании ведут через интернет-банки. Услугу интернет-банкинга предлагают все банки Финляндии. Интерфейс на английском языке есть у интернет-банков Сампо, Нордеа, Осууспанкки.

Для получения кодов доступа к интернет-банку правление компании проводит собрание, где решает, кому даются коды доступа и право пользования интернет-банком. Протокол собрания доставляется в банк, где доверенное лицо по предьявлении документа, удостоверяющего личность,  получает коды.

Через интернет-банк вы можете в режиме он-лайн отслеживать остаток банковского счета, видеть движения по счету, осуществлять платежи, как по Финляндии, так и за рубеж, проводить торговые сделки с ценными бумагами на бирже Финляндии, снимать ежемесячную банковскую выписку, которая необходима для бухгалтерии.

Банковская выписка/tiliote, необходимая для бухгалтерии, содержит в себе следующую информацию:

— номер расчетного счета
— период (обычно это календарный месяц)
— валюта учета, например EUR или USD
— начальный остаток счета
— все движения по счету за отчетный период
— остаток на конец отчетного периода.

Распечатка движений по счету,  без указания начального и конечного остатка, не является бухгалтерским документом. В бухгалтерию должна доставляться выписка с банковского счета/tiliote, либо в бумажном, либо в электронном виде.

Выставление счета на продажу/исходящий инвойс

Каждая компания отражает свой доход в бухгалтерии либо на основании выставляемых  счетов на продажу/инвойсов, либо на основании наличных квитанций или рапортов кассовых аппаратов, если речь идет о розничной торговле.

Инвойсы должны выставляться в хронологическом порядке, каждому инвойсу дается порядковый номер/серия таким образом, чтобы нумерация была логичной и  прослеживание цепочки всех выставленных счетов, было возможным и проверяемым . Например, инвойс 201001, 201002, 201003 и т.д.

Инвойс может выставляться в свободной форме, стандарта не существует, но определенные реквизиты должны указываться в каждом выставленном инвойсе.

Обязательные реквизиты инвойса:
— продавец: адрес, код предприятия, контактные данные
— покупатель: адрес, код предприятия, контактные данные
— дата выставления инвойса
— дата и условие оплаты
— порядковый номер
— спецификация: за что выставлен счет, в каком обьеме, цена за единицу
— ставка ндс (24%, 14%, 10% или 0%) и сумма ндс.
Если ставка ндс 0%, то необходимо указывать параграф закона об ндс/arvonlisäverolaki,  на основании которого торговля ведется без ндс. Например, alv 0% , alv laki §XX
— общая сумма выставленного счета

Особенности  выставления счета на продажу/исходящий инвойс в другую страну ЕС

VAT-код предприятия (код регистрации в реестре ндс) необходимо указывать при выставлении инвойсов на международные торговые сделки в ЕС. Ваш VAT-код – это тоже самое, что идентификационный код предприятия y-tunnus, который каждая финская фирма получает при регистрации компании. В финском варианте VAT-код в форме 1111111 – 2, в международной форме FI11111112, т.е к финскому коду добавляется код FI, и убирается разделительное тире. Код VAT и наличие вашей компании в базе данных ЕС предполагает обязательную регистрацию в налоговом реестре ндс – arvonlisäverovelvollisuus. Проверка регистрации предприятий в базе данных ЕС осуществляется по данной ссылке

Далее дан образец выставляемого счета с реквизитами, которые необходимо указывать. Красным цветом обозначены обязательные реквизиты, зеленым – дополнительные.

Образец выставляемого счета на продажу/исходящий инвойс

Вы можете открыть образец инвойса, открыв файл laskumalli.pdf
Красным цветом обозначены обязательные реквизиты, зеленым – дополнительные.

Организация бухгалтерского учета и отчетности

Согласно законодательству Финляндии, каждая компания, будь то частный индивидуальный предприниматель, или акционерное общество, обязана вести регулярный бухгалтерский учет, и отчитываться по результатам своей деятельности перед налоговым департаментом.

Бухгалтерский учет может быть, как организован внутри компании посредством найма компетентного бухгалтера, так и куплен в виде услуги бухгалтерской поддержки у фирм, специализирующихся на этом. Наша компания занимается предоставлением бухгалтерской поддержки. Цены на бухгалтерские услуги, как правило, базируются на количестве ежемесячно обрабатываемого материала.

Учет ведется в хронологическом порядке. Основные бухгалтерские документы, которые должны иметься у каждой компании, либо в бумажном, либо в электронном виде:

— бухгалтерский дневник / päiväkirja
— бухгалтерская главная книга/ pääkirja
— финансовый отчет/ tilinpäätös-tuloslaskelma-tase-tase-erittelyt
— пронумерованная первичная бухгалтерская документация (выписки с банковского счета, счета  на продажи, счета на покупки, наличные квитанции, расчеты зарплат и т.п)

Первичная бухгалтерская документация должна храниться в течение 6 лет после окончания отчетного периода, финансовый отчет и документация, связанная с выплатой зарплат – в течение 10 лет после окончания отчетного периода.

Учредители и правление несут административную ответственность за организацию и правильность ведения бухгалтерского учета и сопроводительных документов, а также за их сохранность в течение вышеуказанного периода.