Mikä muuttuu vuonna 2017 (verotusmenettelyn uudistukset)?
10.11.2016
Ensi vuoden alussa astuu voimaa uusi laki oma-aloitteisten verojen verotusmenettelystä. Mitä tämä sanahirviö tarkoittaa ja keitä se koskee?
Muutokset koskettavat erityisesti yrittäjiä ja ne liittyvät mm. oma-aloitteisiin veroihin, eli esimerkiksi ALV-ilmoituksiin ja ALV-maksuihin.
Oleellisimmat muutokset tilitoimiston asiakkaan näkökulmasta;
1. Kausiveroilmoitukset, eli esimerkiksi ALV-ilmoitukset, on annettava vuodesta 2017 alkaen sähköisesti.
Vain erityisistä syistä voidaan antaa ilmoitus paperilla.
2. OmaVero korvaa Verotili-palvelun
- OmaVero korvaa 1.3.2017 alkaen Verotili palvelun. Ensi vuoden alusta alkaen voit katsella yrityksen verotietoja OmaVero-palvelussa.
- OmaVero tulee olemaan laajempi, mitä Verotili. Esimerkiksi jatkossa verottajan selvityspyyntöihin voidaan vastata sähköisesti OmaVero-palvelun kautta.
- Lisäksi osa muista verolajeista siirtyy OmaVero-palveluun; esimerkiksi lahjavero, tulovero, kiinteistövero ja varainsiirtovero
- Viitenumero muuttuu. Uusi viitenumero esimerkiksi ALV-maksuille löytyy 3.1.2017 OmaVero-palvelusta.
- Verotilin vanhat tiedot näkyvät OmaVero palvelussa 6kk, eli 30.6.2017 asti.
3. Verokausien valintaan tulee muutoksia
Lähtökohtaisesti verokausi on kalenterikuukausi, eli esimerkiksi ALV ilmoitetaan ja maksetaan verottajalle kuukausittain. Tiettyjen edellytysten täyttyessä yritys voi valita verokaudeksi neljänneskalenterivuosi- tai kalenterivuosimenettelyn. Esimerkiksi jos kuulut kalenterivuosimenettelyyn, niin ALV-ilmoitus tehdään kerran vuodessa.
Uudet rajat ensi vuodesta alkaen:
• Neljänneskalenterivuosi: liikevaihdon raja 50 000 –> 100 000 euroon
• Kalenterivuosi: liikevaihdon raja 25 000 –> 30 000 euroon
Lisäksi uuden lain myötä verokauden valinta sitoo 12 kuukauden ajaksi – aiemmin valinta sitoi vähintään kolmeksi vuodeksi.
4. Myöhästymismaksut muuttuvat
Oma-aloitteisten verojen, kuten ALV:n, myöhästymismaksujen laskentatapa muuttuu. Jatkossa verotietoja voi oikaista 45 päivän ajan ilman myöhästymisseuraamuksia. Tämä ei kuitenkaan koske niitä tapauksia, joissa keinotekoisesti pidennetään ilmoitusaikaa esimerkiksi ilmoittamalla toistuvasta ALV nollaksi ja korjaamalla tiedot jälkikäteen – näissä tapauksissa verottaja määrää veronkorotuksen.
Myöhästymismaksujen suuruus
• Myöhästymismaksuja rajataan alle 45 päivän myöhästymisille 3€/pv eli maksimissaan 135€.
• Yli 45 päivää myöhästyneistä ilmoituksista peritään 135€ + 2% veron suuruudesta, kuitenkin enintään 15 000€/vero.
• Jos tietoja korjataan 45 päivän jälkeen, niin veloitetaan 2% veron määrästä.
Lisäksi veronkorotusta alennetaan. Veronkorotus on jatkossa enintään 50% verosta.
5. Autoverotus, valmisteverotus ja maahantuonnin arvonlisäverotus siirretään Tullilta Verohallinnon hoidettaviksi.
Auto- ja valmisteverotus siirtyvät Verohallinnolle 1.1.2017 ja maahantuonnin arvonlisäverotus 1.1.2018.
6. Maksuperusteinen arvonlisävero on mahdollisesti astumassa voimaan vuonna 2017
Lakia maksuperusteisesti arvonlisäverosta ei ole vielä vahvistettu, joten kovin tarkkoja ohjeita ei voida vielä antaa. Laissa kuitenkin ehdotetaan, että yritys voisi ottaa käyttöönsä maksuperusteisen arvonlisäveron mikäli liikevaihto on enintään 500 000€/tilikausi.
Mitä tämä tarkoittaisi käytännössä? Voisit siis valita sovellatko kirjanpidossa maksuperusteista ALV:ia vai et. Jos valitset maksuperusteisen ALV:n, niin ALV maksetaan myynneistä vasta sitten, kun olet saanut asiakkaalta maksun. Tällä hetkellä ALV kirjataan pääosin suoriteperusteisesti, eli sen kuukauden ilmoitukseen, jolloin myynti on tapahtunut.
Huomioitavaa on, että mikäli uudistus toteutetaan symmetrisesti, niin vastaavasti ostoista saadaan vähentää vero vasta kun ostolasku on maksettu.
ksenia@pk-economics.fi
