J Kajalin, Author at PK Economics, Helsinki, Herttoniemi
Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы
Снять наличные деньги с расчетного счета фирмы в банке может человек с правом подписи, которое зарегистрировано в вашем банке.
В бухгалтерию в этом случае необходимо предоставлять ежемесячный кассовый отчет по использованию наличных средств с приложением подтверждающей документации (расходные чеки/квитанции/счета). Т.е. вы имеете право снимать средства только в кассу фирмы, на совершение каких либо покупок фирмы наличными (тех, которые по той или иной причине невозможно осуществить по безналичному расчету).
Наша рекомендация – по возможности избегать операций с наличными средствами.
Если движение наличных средств в вашем бизнесе – явление обычное (например, магазин розничной торговли), то по расходам фирмы, совершаемым на взятые из дневной выручки средствам, рекомендуем вести кассовый отчет, так же как и в случае, описанном выше.
Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы
- Это налог на прибыль фирмы, который предприниматель платит заранее/предварительнo.Если предварительно было оплачено недостаточно налога на прибыль, то позже, по окончании балансового года, придется доплатить разницу. С 1.11.2017 система оплаты предварительных налогов меняется, и теперь необходимо в течение балансового года следить за соответствием суммы оплачиваемого предварительного налога на прибыль реальному финансовому результату, и ходайствовать при необходимости об изменении назначенного налога
- Налоговый реестр Ennakkoperintärekisteri тесно связан с предварительными налогами.Если ваша фирма состоит в этом реестре, то для ваших клиентов это знак того, что вы уже позаботились об уплате налогов, и им не надо в рамках существующего законодательства об этом беспокоиться.
- При назначении предварительных налогов налоговая инспекция оценивает примерный финансовый результат вашей фирмы за год, расчитывает с него предварительный налог на прибыль и отправляет вам счета на оплату.В проблематике предварительных налогов важно понимать, что расчет предварительного налога базируется на примерном расчете, сделанном налоговой инспекцией. Свой расчет предполагаемого налогооблагаемого дохода вы можете сделать, оценив сумму продаж за балансовый год и сминусовав с нее сумму всех расходов за год.
- Если ваш расчет существенно отличается от сделанного налоговой инспекцией, или в течение балансового года ситуация у вас радикально изменилась, то можно, а с 1.11.2017 и нужно, подать ходатайство на изменение или аннулирование предварительного налога через налоговый счет вашей компании OmaVero. Ходатайствовать об изменении предварительных налогов можно столько раз, сколько это целесообразно делать с вашей точки зрения. Границ на количество изменений нет.
Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы
«Больше всего нравится не конкретная услуга, а общий стиль работы. Основное качество —
оперативность.»
JK Kira OY
Освойте детали ведения бизнеса в Финляндии
Идея создания этого сборника родилась в процессе многолетней работы с потенциальными и реализовавшимися клиентами нашей фирмы. Как правило, начинающие предприниматели или только собирающиеся ими стать, задают стандартные вопросы, ответы на которые найти в информативном потоке довольно сложно. Поэтому мы решили попытаться облегчить жизнь предпринимателя на первых его шагах бизнеса в Финляндии, и обьединить свои знания по разнообразным вопросам в данном сборнике.
И не важно, живете ли в Финляндии, или собираетесь здесь только заниматься бизнесом, или же планируете переехать сюда в будущем – надеемся, что каждый из Вас найдет в нашем сборнике ответы на интересующие его вопросы.
Небольшая часть информации доступна бесплатно на нашем сайте (Е-справочник), но если вас интересует более детальное рассмотрение проблематики бухучета, аудита, налоговой проверки, тонкостей ответственности владельцев и правления, то рекомендуем воспользоваться информацией, лаконично изложенной в данном сборнике.
Таблица налогообложения акционерного общества в Финляндии.
| Налоги | 2026 г | Особенности | Перечисление в налоговую инспекцию | Налоговый отчет |
| НДС | 25,5% / 13,5% / 10% | % в зависимости от характера продаж; | ежемесячно к 12-му числу по результатам позапрошлого месяца; | ежемесячно к 12-му числу по результатам позапрошлого месяца; |
| начисляется с суммы продаж без ндс | перечисляется сумма, равная ндс с продаж за минусом ндс с покупок | |||
| Налог на прибыль | 20 % | начисляется с результатов финансового года ( доходы/продажи минус расходы) | ежегодно, не позднее 4 месяцев после окончания финансового года | годовая налоговая декларация подается ежегодно, не позднее 4 месяцев после окончания финансового года |
| Если платятся зарплаты, то: | ||||
| Социальный налог | 1,91 % | с суммы брутто- зарплат за месяц | ежемесячно к 12-му числу по результатам прошлого месяца; | ежемесячно к 12-му числу по результатам прошлого месяца; |
| Подоходный налог работника | % варьируется | в зависимости от налоговой карточки каждого сотрудника; | ежемесячно к 12-му числу по результатам прошлого месяца; | ежемесячно к 12-му числу по результатам прошлого месяца; |
| с суммы брутто- зарплаты каждого сотрудника за месяц |
«Case» Система электронной обработки входящих документов, счетов на оплату и т.п.
Клиент хочет избавиться от множества накопившихся счетов и документов, т.к. масса рабочего времени тратится на поиск нужного документа и формирование тематической подборки документов. К тому же, клиент хотел бы, чтобы все счета и документы были легко доступны и хранились в электронном виде, что позволило бы сделать деятельность компании (документооборот, процесс управления, процесс согласования и утверждения оплаты по счетам) абсолютно прозрачной и контролируемой для руководства компании. Для решения поставленных задач необходимо приобрести программу электронной обработки входящих счетов на оплату, автоматизировать бизнес-процессы для повышения эффективности деятельности компании, ее прозрачности и контролируемости. Клиенту были предложены подходящие способы решения, из которых совместно с нами была выбрана электронная система управления, охватывающая все направления финансово-экономической деятельности компании. Обучением персонала занималась компания-производитель данного программного обеспечения.
Результаты «Case» проекта
Как результат — сокращение времени на выполнения рутинных операций за счет автоматизации документооборота. Больше нет необходимости физически перемещать документы из кабинета в кабинет, документы не будут пылиться и занимать рабочее пространство, а сотрудники могут более эффективно использовать рабочее время и выполнять больший объем работ. Счета и документы больше не затеряются в стопке бумаг, в результате чего Вы не понесете дополнительные потери денег и времени. Удалось внедрить автоматизацию документооборота, согласования документов (маршруты документов), что позволило создать четкую систему ответственности и выполнения работ в компании.
Расходы работодателя, связанные с заработной платой на уровне года составляют в среднем брутто-зарплаты (зарплаты «грязными»), умноженные на коэффициент 1,6.
Например:
| Брутто-зарплата (до снятия подоходного налога работника) | 2.000 € | |
| Tyel, отчисления в пенсионный фонд, часть работодателя | 17,75 % | 355 € |
| Tvak, отчисления в фонд безработицы | 2 % | 7 € |
| SOTU, отчисления в социальный фонд | 0,86 % | 17 € |
| Отпускные, оплачиваемые праздничные дни и т.п. | 20 % | 400 € |
| Страховки от несчастных случаев и т.п. , в зависимости от сферы деятельности | 2-7% | 140 € |
| ИТОГО дополнительные расходы: | 42-48% | 919 € |
| РАСХОДЫ РАБОТОДАТЕЛЯ, СВЯЗАННЫЕ С ЗАРПЛАТОЙ, ВСЕГО: | 2.919 € |
Бизнес в Финляндии > Найм сотрудников и трудовое законодательство
Обязательными страховками являются:
- пенсионное страхование tyel/yel, оформляется в пенсионных фондах. Дополнительная информация на сайтах пенсионных фондов, www.varma.fi, www.ilmarinen.fi, www.tapiola.fi и т.п.
- страховка от несчастных случаев lakisääteinen tapaturmavakuutus, оформляется в страховых компаниях, например www.if.fi, www.pohjola.fi и т.п.
- страховка в фонд безработицы, työttömyysvakuutusmaksu, оформляется в страховых компаниях, например www.if.fi, www.pohjola.fi и т.п.
C 2013 года страховка в фонд безработицы осуществляется через Фонд безработицы Työttömyysvakuutusrahasto www.tvr.fi
Все вышеуказанные страховки зависят от фонда заработной платы в вашей компании (зарплаты брутто), и составляют определенный процент от начисляемых за год зарплат. Платятся страховки, как правило, предварительно, на основании обьявленных предпринимателем в момент заключения договора данных о грядущих зарплатах в фирме за календарный год. Страховые компании присылают предварительные инвойсы на оплату в течение года, после окончания года осуществляется пересчет на основании подаваемой годовой отчетности.
Найм сотрудников и трудовое законодательство
Найм сотрудников производится на основании устного или письменного трудового договора. Устный договор имеет такую же силу, как и письменный, и условия его соблюдения обязательны, как для работодателя, так и для сотрудника. Во избежание недоразумений и разночтений, советуем заключать письменный трудовой договор. Письменный трудовой договор может быть составлен в свободной форме, желательно, чтобы в договоре было оговорено следующее:
— работодатель: адрес, идентификационный код предприятия, адрес, контактные данные
— сотрудник: адрес, социальный код, контактные данные, номер банковского счета
— должность , на которую сотрудник нанимается, краткое описание трудовых обязанностей и места выполнения работы (например, офис предприятия-работодателя, завод клиента, обьект, филиал и т.п.)
— размер заработной платы, дата выплаты.
Основой зарплаты может быть помесячная или почасовая ставка, комиссионные, основанные на результатах работы, или сдельная заработная плата.
Размер заработной платы должен превышать минимальный установленный уровень, и соответсвовать принятому в данной конкретной сфере уровню. Расходы работодателя, связанные с выплатой зарплаты можно высчитать счетчиком по ссылке: https://www.yrittajat.fi/neuvonta/laskurit/palkkalaskuri/
— рабочее время
Рабочее время регламентируется законом о рабочем времени/ työaikalaki
http://www.finlex.fi/fi/laki/ajantasa/1996/19960605?search[type]=pika&search[pika]=ty%C3%B6aikalaki
Обычное рабочее время для офисных сотрудников 7,5 часов в день или 37.5 часов в неделю, для рабочих – 7,5 или 8 часов в день (37,5 или 40 часов в неделю).
— другие условия : какому трудовому коллективному договору подчиняется работодатель, испытательный срок, отпуск и прочие условия, которые вы хотите оговорить отдельно
— дата, место заключения договора, подписи и расшифровка подписи работодателя и сотрудника.
Если особые условия не оговорены, то юридически договор считается подчиненным общим условиям трудового законодательства Финляндии или коллективному трудовому договору, характерному для сферы деятельности работодателя (например, коллективному трудовому договору металлообрабатывающей сферы/Metalliliiton työehtosopimus , если речь идет о работодателе, связанном с металлообработкой). Список и условия коллективных трудовых договоров/työehtosopimus можно найти по нижеприведенным ссылкам
http://www.finlex.fi/fi/viranomaiset/tyoehto/
Бизнес в Финляндии > Найм сотрудников и трудовое законодательство
Отчет по ндс и отчет работодателя
На основании ежемесячных финансовых отчетов составляется отчет по ндс в налоговый департамент arvonlisävero/kausi-ilmoitus. Отчет по ндс подается в налоговый департамент не позднее 12-го числа после-следующего месяца в электронном виде. Отчет в бумажном виде подается не позднее 7-го числа. Т.е до 12.3. подается отчет по ндс за январь, до 12.4. отчет за февраль и т.д.
Cводный отчета работодателя erillisilmoitus подается с 2019 года до 5-го числа ежемесясно напрямую в реестр доходов Tulorekisteri. Отчет по каждоой выплаченной зарплате подается в реестр доходов Tulorekisteri в течение 5 дней после даты выплаты зарплаты.
Платежи ндс и отчислений работодателя должны производиться государству в те же сроки, что подается и отчетность. Налоговая служба ужесточила санкции за просрочку платежей в 2010 году, и по новой системе пеня за просрочку составляет более 20% годовых.
Налоговый счет/ verotili и OmaVero
В 2010 году налоговая служба Финляндии ввела в эксплуатацию новую систему взаиморасчетов ндс и платежей работодателя под названием налоговый счет/verotili. Это означает, что для каждой компании открывается свой налоговый счет для перечисления ндс и платежей работодателя. На этом счету регистрируются поданные текущие отчеты по ндс, платежам работодателя, произведенные оплаты, начисленные пени за просрочку или штрафы за опоздания с платежами или отчетностью и т.п. информация.
OmaVero заменил с 1.3.2017 налоговый счет/ verotili. Начиная с 2017 года налоговые данные своей компании отслеживаются только в сервисе OmaVero. Внешний вид страницы и способы идентификации изменились.
- OmaVero более содержательный сервис, чем verotili. Например, на различные запросы налоговой инспекции selvityspyyntö можно отвечать электронно через OmaVero.
- Некоторые дополнительные виды налогов будут видны в OmaVero; например, подарочный налог lahjavero, налог на прибыль tulovero, налог на недвижимость kiinteistövero и налог на переход собственности varainsiirtovero оплачиваются теперь на OmaVero.
- Из ведения Таможни в ведение налоговой инспекции перешли в течение 2017 года также автомобильный налог autovero и акцизный налог valmistevero. На практике это означает, что в дальнейшем уплата этих налогов может производиться через сервис OmaVero .
Годовая налоговая декларация/ veroilmoitus
Годовая налоговая декларация подается в течение 4 месяцев после окончания отчетного периода. В этот же срок должен быть добровольно перечислен налог на прибыль за прошедший отчетный период . [1]
[1] Для индивидуального частного предпринимателя toiminimi срок подачи декларации ежегодно не позднее 31.3.
Бизнес в Финляндии > Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности
Как правило, все платежи и прочую финансовую деятельность, финские компании ведут через интернет-банки. Услугу интернет-банкинга предлагают все банки Финляндии. Интерфейс на английском языке есть у интернет-банков Сампо, Нордеа, Осууспанкки.
Для получения кодов доступа к интернет-банку правление компании проводит собрание, где решает, кому даются коды доступа и право пользования интернет-банком. Протокол собрания доставляется в банк, где доверенное лицо по предьявлении документа, удостоверяющего личность, получает коды.
Через интернет-банк вы можете в режиме он-лайн отслеживать остаток банковского счета, видеть движения по счету, осуществлять платежи, как по Финляндии, так и за рубеж, проводить торговые сделки с ценными бумагами на бирже Финляндии, снимать ежемесячную банковскую выписку, которая необходима для бухгалтерии.
Банковская выписка/tiliote, необходимая для бухгалтерии, содержит в себе следующую информацию:
— номер расчетного счета
— период (обычно это календарный месяц)
— валюта учета, например EUR или USD
— начальный остаток счета
— все движения по счету за отчетный период
— остаток на конец отчетного периода.
Распечатка движений по счету, без указания начального и конечного остатка, не является бухгалтерским документом. В бухгалтерию должна доставляться выписка с банковского счета/tiliote, либо в бумажном, либо в электронном виде.
Бизнес в Финляндии > Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности
Каждая компания отражает свой доход в бухгалтерии либо на основании выставляемых счетов на продажу/инвойсов, либо на основании наличных квитанций или рапортов кассовых аппаратов, если речь идет о розничной торговле.
Инвойсы должны выставляться в хронологическом порядке, каждому инвойсу дается порядковый номер/серия таким образом, чтобы нумерация была логичной и прослеживание цепочки всех выставленных счетов, было возможным и проверяемым . Например, инвойс 201001, 201002, 201003 и т.д.
Инвойс может выставляться в свободной форме, стандарта не существует, но определенные реквизиты должны указываться в каждом выставленном инвойсе.
Обязательные реквизиты инвойса:
— продавец: адрес, код предприятия, контактные данные
— покупатель: адрес, код предприятия, контактные данные
— дата выставления инвойса
— дата и условие оплаты
— порядковый номер
— спецификация: за что выставлен счет, в каком обьеме, цена за единицу
— ставка ндс (24%, 14%, 10% или 0%) и сумма ндс.
Если ставка ндс 0%, то необходимо указывать параграф закона об ндс/arvonlisäverolaki, на основании которого торговля ведется без ндс. Например, alv 0% , alv laki §XX
— общая сумма выставленного счета
Особенности выставления счета на продажу/исходящий инвойс в другую страну ЕС
VAT-код предприятия (код регистрации в реестре ндс) необходимо указывать при выставлении инвойсов на международные торговые сделки в ЕС. Ваш VAT-код – это тоже самое, что идентификационный код предприятия y-tunnus, который каждая финская фирма получает при регистрации компании. В финском варианте VAT-код в форме 1111111 – 2, в международной форме FI11111112, т.е к финскому коду добавляется код FI, и убирается разделительное тире. Код VAT и наличие вашей компании в базе данных ЕС предполагает обязательную регистрацию в налоговом реестре ндс – arvonlisäverovelvollisuus. Проверка регистрации предприятий в базе данных ЕС осуществляется по данной ссылке
Далее дан образец выставляемого счета с реквизитами, которые необходимо указывать. Красным цветом обозначены обязательные реквизиты, зеленым – дополнительные.
Бизнес в Финляндии > Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности
Вы можете открыть образец инвойса, открыв файл laskumalli.pdf
Красным цветом обозначены обязательные реквизиты, зеленым – дополнительные.
Бизнес в Финляндии > Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности
Согласно законодательству Финляндии, каждая компания, будь то частный индивидуальный предприниматель, или акционерное общество, обязана вести регулярный бухгалтерский учет, и отчитываться по результатам своей деятельности перед налоговым департаментом.
Бухгалтерский учет может быть, как организован внутри компании посредством найма компетентного бухгалтера, так и куплен в виде услуги бухгалтерской поддержки у фирм, специализирующихся на этом. Наша компания занимается предоставлением бухгалтерской поддержки. Цены на бухгалтерские услуги, как правило, базируются на количестве ежемесячно обрабатываемого материала.
Учет ведется в хронологическом порядке. Основные бухгалтерские документы, которые должны иметься у каждой компании, либо в бумажном, либо в электронном виде:
— бухгалтерский дневник / päiväkirja
— бухгалтерская главная книга/ pääkirja
— финансовый отчет/ tilinpäätös-tuloslaskelma-tase-tase-erittelyt
— пронумерованная первичная бухгалтерская документация (выписки с банковского счета, счета на продажи, счета на покупки, наличные квитанции, расчеты зарплат и т.п)
Первичная бухгалтерская документация должна храниться в течение 6 лет после окончания отчетного периода, финансовый отчет и документация, связанная с выплатой зарплат – в течение 10 лет после окончания отчетного периода.
Учредители и правление несут административную ответственность за организацию и правильность ведения бухгалтерского учета и сопроводительных документов, а также за их сохранность в течение вышеуказанного периода.
Бизнес в Финляндии > Организация бухгалтерского учета и налоговой отчетности
Налоги предприятий, связанные с фондом заработной платы
Как уже было указано выше, работодатель удерживает с зарплат своих сотрудников подоходный налог/ennakonpidätys, согласно налоговым карточкам/verokortti каждого сотрудника, и перечисляет удержанный налог государству не позднее 12-го числа следующего после выплаты зарплаты месяца.
Кроме того, государству перечисляется социальный налог/sotu-sosiaaliturvamaksu в размере 2,08% от начисленных брутто-зарплат за месяц. Сроки перечисления данного налоги такие же, как указано выше.
В пенсионный фонд работодатель перечисляет удержанные с зарплат сотрудников пенсионные отчисления (5,7 или 7,2%), а также долю работадателя, которая составляет около 18,65% от начисленных брутто-зарплат за месяц. Итого, работодатель перечисляет в пенсионный фонд 24-25% от начисленных брутто зарплат.
Страховой компании предприятие отчисляет налог на страхование от безработицы/työttömyysvakuutusmaksu. Отчисляемые суммы составляют около 2% от фонда заработной платы.
Предприятие обязано также оформить обязательную страховку от несчастных случаев. Ее размер колеблется от 1 до 8% от фонда заработной платы, в зависимости от сферы деятельности.
Другие налоги предприятий
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ/ ALV ARVONLISÄVERO
Edit: 2026
Налог на добавленную стоимость – это потребительский налог, который платится одновременно с приобретением товаров или услуг. Предприниматель перечисляет налог на добавленную стоимость со своих продаж государству ежемесячно. В Европейском союзе работает аналогичная система налога на добавленную стоимость. Общий процент налога на добавленную стоимость в Финляндии составляет 25,5 процента, на продукты питания 13,5%, на книги и медикаменты 10%.
Пример расчета: ваша продажная цена вместе с ндс 1000е (125,5%). Расчет ндс 25,5% (1000 x 25,5)/125,5= 203,187e Продажа без ндс 1000-203,187=796,81е. Итого продажная цена 796,81e+203,187e=1000e.
796,81 x 1,255 = ~1000€.
В налоговую инспекцию перечисляется разница между ндс с продаж и ндс с ваших покупок в Финляндии, в которых был ндс.
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ ПРЕДПРИЯТИЙ или НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ /TULOVERO, ENNAKKOVERO
Подоходный налог предприятий/налог на прибыль составлял 26 процентов до конца 2011 года, в 2012-2013 году ставка налога на прибыль была 24,5%, и с начала 2014 года снижена до 20% . Налоговое управление перечисляет полученный от предприятий подоходный налог государству, муниципалитетам и приходам, согласно причитающимся им долям.
Налоговый департамент назначает оплату налога на прибыль предварительно. Предварительный налог на прибыль назначается по результатам деятельности вашей компании за предшествующие отчетные периоды или по усредненным данным по сфере деятельности.
Перерасчет налога на прибыль происходит по результатам финансового года, на основании поданной годовой налоговой декларации. С 1.11.2017 рекомендуется делать перерасчет также и в течение балансового года. Если предварительно налогов заплачено больше, чем положено по результатам года, то налоговая инспекция возвращает переплаченную сумму к концу следующего налогового периода.
Оплата назначенных предварительных налогов обязательна, неоплаченные налоги автоматически отправляются к взиманию через судебного исполнителя.
ПОШЛИНА НА ЛЕСНОЕ ХОЗЯЙСТВО/ METSÄVERO
Пошлина на лесное хозяйство – это исчисляемый на основании площади леса платеж налогового характера. Налоговое управление перечисляет полученные от владельцев леса платежи далее объединениям лесного хозяйства.
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ/KIINTEISTÖVERO
Налог на недвижимость – это налог, исчисляемый на основании стоимости недвижимости, который подлежит уплате муниципалитету ежегодно. Процентную ставку налога на недвижимость определяет представительство муниципалитета.
НАЛОГ НА ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СОБСТВЕННОСТИ/VARAINSIIRTOVERO
Налог на перемещение собственности– это налог, подлежащий уплате государству за передачу недвижимости или ценных бумаг. Налог на переход собственности при смене владельца ценных бумаг составляет 1,6 % от стоимости сделки, и 4% при смене собственника недвижимости. Налог на переход собственности при смене владельца акций квартирных сообществ увеличился в 2013 году до 2% от стоимости сделки.
Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии
