Что надо знать о налоговой проверке. Часть 3.
Заметки финского предпринимателя-бухгалтера
Обещанное продолжение темы наиболее распостраненных ошибок, обнаруживаемых налоговой проверкой.
6. Автомобили.
Любые машины, находящиеся в пользовании фирмы, будь то легковой автомобиль или мини-автофургон, всегда попадают под увеличительное стекло налоговой проверки. Инспектируется степень использования автомобилей в личных целях, соблюдение правил начисления автомобильных бонусов, ведение маршрутных листов и учета ндс, как с самой инвестиции в автомобиль, так и с расходов по его использованию. На эту тему можно написать трактат. Но основной проблемой в фирмах, как правило, является отсутствие маршрутных листов, либо их неаккуртаное и/или недостоверное заполнение.
Профилактика ошибок:
- Обязательно информируйте бухгалтера о характере пользования автомобилем (например, насколько машина используется в личных целях). Это важно с точки правильности учета ндс и прочих возможных налоговых последствий.
7. Учет использования продукции собственного производства или услуг своей фирмы в личных целях.
Налоговую проверку всегда интересует, берете ли вы или члены вашей семьи продукцию со склада, и на каких условиях; получает ли персонал что-либо на льготных условиях и т.п. В подобных случаях возникает необходимость перечислять государству ндс с использованной продукции/услуги.
Профилактика ошибок:
- ведите дневник учета так называемого собственного потребления
- уточните у бухгалтера, как именно в вашем случае происходит учет и оплата ндс
8. НДС/alv
НДС — это то, что не перестает интересовать налоговую инспекцию. Особенно если речь идет, например, об экспортных сферах и торговле внутри ЕС, которым характерен регулярный возврат ндс от государства, а также при любых отклонениях от ставки ндс 24%. Оплата ндс задним числом за длительный период мало того, что неприятна, но может привести к серьезным проблемам с платежеспособностью фирмы.
Профилактика ошибок:
- Правомерность и обоснованность используемой исключительной ставки ндс (не 24%) лучше обсудить с бухгалтером, а в особо сложных случаях, заручиться мнением специалистов в налоговой сфере или запросить предварительное налоговое решение ennakkoratkaisu в налоговой инспекции.
9. Различные источники доходов компании (EVL, TVL, MVL)
Для многих предпринимателей бывает открытием, что доходы фирмы в некоторых случаях учитываются, как полученные из разных источников, и прибыли\убытки по ним не всегда взаимозачитываемы. Например, ваша фирма предлагает транспортные услуги и сдает принадлежащую компании квартиру в аренду. В налогообложении в подавляющем большинстве подобных случаев транспортные услуги и услуги аренды учитываются отдельно, и взаимозачет прибылей транспортной части бизнеса с убытками от аренды, и наоборото, как правило, невозможен.
В корпоративном налогообложении существует три основных вида источника доходов:
• EVL = elinkeinotulo доход от основной деятельности
• TVL = muun toiminnan tulonlähde доход от другой деятельности
• MVL = maataloustulo доход от сельскохозяйственной деятельности
Профилактика ошибок:
- поскольку эта сфера очень специфична и требует глубокого знания налогового законодательства, то без рекомендаций грамотного и опытного бухгалтера не обойтись
10. Действия предпринимателя
Предприниматель-владелец, работающий в своей фирме, привлекает внимание налоговой проверки. Объектом повышенного интереса являются находящиеся на балансе компании дачные коттеджи, яхты, моторные лодки и прочие подобные вещи. Также налоговую проверку занимают полученные владельцем фирмы займы и различные бессисистемные передвижения денег между расчетным счетом фирмы и личным банковским счетом предпринимателя.
Профилактика ошибок:
- избегайте в акционерном обществе Oy незадокументированного передвижения денег на расчтеный счет предпринимателя. Если это зарплата — прикладывайте в бухгалтерию зарплатный лист. Если займ — то офрмленное по всем требованиям закона об акционерных обществах долговое обязательство. Если дивиденды-решение собрания акционеров о распределении дивидендов.
- документируйте использование находящейся на балансе дачи, моторной лодки или яхты
На этом закрываю тематику налоговой проверки и наиболее распостраненных ошибок. Всем удачи, спокойствия и только чистых рапортов от налоговой инспекции!
O.Svarvali
22.11.2016
olga@pk-economics.fi
