J Kajalin, Author at PK Economics, Helsinki, Herttoniemi - Страница 2 из 2

Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии

Дивиденды владельцам/акционерам могут быть распределены после окончания отчетного финансового периода (балансового года) , если собственный капитал компании  это позволяет.

*Собственный капитал компании = уставной капитал + возможный свободный фонд + прибыли/убытки прошлых  периодов + прибыль/убыток текущего отчетного периода — распределенные   дивиденды  прошлого отчетного периода

Дивиденды облагаются налогом для владельца акций/акционера слелующим образом:

Безналоговая часть дивидендов  составляет с начала 2014 года — 8%.  Безналоговая часть  рассчитывается от суммы собственного капитала компании .

75% от оставшейся части дивидендов  налогооблагается, как  заработанный доход,  согласно налоговой карточке  резидентов Финляндии. Для нерезидентов налоговый департамент публикует ежегодную таблицу налогообложения,  % налогообложения зависит от страны вашего постоянного проживания (резиденции). 25% от оставшейся суммы дивидендов безналоговы.

Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии

Налоги, удерживаемые с трудовых доходов

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ

Подоходный налог подлежит уплате как муниципалитету (муниципальный налог), так и государству (государственный подоходный налог).

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ/ ENNAKONPIDÄTYS

Государственный подоходный налог – это подоходный налог, который подлежит уплате государству, и исчисляется с совокупных трудовых доходов. Закон о шкале налогообложения доходов принимается ежегодно. Минимальная ставка налога состаляет 7%.  Налог удерживается с трудовых доходов работодателем, и перечисляется затем государству.

МУНИЦИПАЛЬНЫЙ НАЛОГ/ KUNNALISVERO

Муниципальный налог является подоходным налогом, который подлежит уплате муниципалитету, и исчисляется с совокупных трудовых доходов. Муниципалитеты утверждают процент подоходного налога ежегодно. Средний процент налога составлял в 2010 году 19%. Налог рассчитывается  автоматически, рассчет вы можете найти в своей индивидуальной ежегодной налоговой декларации/решении об утверждении ваших налогов verotuspäätös.

НАЛОГ НА ИСТОЧНИК ДОХОДОВ/LÄHDEVERO

С доходов иностранцев, прибывающих в Финляндию на срок не более 6 месяцев, взимается 35 процентов налога на источник дохода. Работодатель взимает налог на источник доходов и перечисляет его государству.

 

ПЛАТЕЖ ПО ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ/ Tyel —Yel

Платеж по пенсионному страхованию  удерживается одновременно с подоходным налогом работодателем. Работодатель перечисляет платеж далее в учреждения пенсионного страхования/eläkevakuutusyhtiöt.

Сумма, удерживаемая с заработной платы в виде платежа по пенсионному страхованию меняется ежегодно, в 2018 году  удерживается 6,35% с брутто-заработной платы для лиц в возрасте от 17 до 52 лет, и 7,85 % для лиц старше 53 лет.

Предприниматели страхуются пенсионной страховкой предпринимателей YEL. Страховка оформляется в любом учреждении пенсионного страхования/eläkevakuutusyhtiö (например, Ilmarinen, Varma, Tapiola и т.п.)

ПЛАТЕЖ ПО СТРАХОВАНИЮ ОТ БЕЗРАБОТИЦЫ /TYÖTTÖMYYSVAKUUTUSMAKSU

Платеж по страхованию от безработицы удерживается с заработной платы одновременно с подоходным налогом. Процент удержаний меняется ежегодно, и в 2018 году составляет 1,90% от брутто зарплаты. Сумма перечисляется работодателем в страховые компании.

Другие налоги, взимаемые с частных лиц

ЦЕРКОВНЫЙ НАЛОГ/ KIRKKOVERO

Церковный налог взимается с совокупных трудовых доходов прихожан евангелическо-лютеранской и православной церквeй. Налоговое управление перечисляет налог далее церковным приходам. Церковный налог составляет, в зависимости от прихода, 1-2 %.

НАЛОГ НА ДОХОДЫ С КАПИТАЛА

Начиная с 2012 года с доходов с капитала взимается налог на источник доходов в размере 30 %. Ранее процент данного налога составлял 28%.

Доходом с капитала является например, доход от сдачи в аренду недвижимости, доход, полученный в виде процентов за данный заем, дивиденды  и т.п.

НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ

Налог на недвижимость – это налог, исчисляемый на основании стоимости недвижимости, который подлежит уплате муниципалитету ежегодно. Процентную ставку налога на недвижимость определяет представительство муниципалитета.

НАЛОГ НА НАСЛЕДСТВО/PERINTÖVERO

Налог на наследство подлежит уплате государству с наследства размером 20.000 евро и выше. Основанием для исчисления налога на наследство является размер полученного наследства и родственная связь.

ДАРСТВЕННЫЙ НАЛОГ/LAHJAVERO

Дарственный налог – это налог, перечисляемый государству с подарка или предварительного наследства стоимостью 4o00 евро и выше.

НАЛОГ НА ПЕРЕМЕЩЕНИЕ СОБСТВЕННОСТИ/VARAINSIIRTOEVRO

Налог на перемещение собственности– это налог, подлежащий уплате государству за передачу недвижимости или ценных бумаг. Налог на переход собственности при смене собственника ценных бумаг составляет 1,6% или 2% от стоимости сделки, и 4% при смене собственника недвижимости.

Бизнес в Финляндии > Взимаемые налоговым управлением налоги и пошлины > Е-справочник > Налогообложение в Финляндии

В Финляндии система налогообложения находится в подчинении министерства финансов. Законы, регулирующие налогообложение, разрабатываются  министерством финансов,  а утверждаются парламентом. Налоговое управление является самым большим органом,  находящимся в подчинении министерства финансов.

Кроме налогового управления сбором налогов и пошлин  занимаются таможенное ведомство (акцизный сбор и ввозная пошлина) и Центр управления транспортными средствами (пошлины, связанные с транспортными средствами), а также пенсионные и страховые учреждения (пенсионные и страховые платежи).

Налоговое управление обслуживает клиентов более чем в ста конторах в разных частях Финляндии. Многие вопросы по налогообложению могут быть решены по телефону.  На сайте налогового управления в сети Интернет (www.vero.fi) есть все бланки, используемые налоговым управлением, а также информация по налогообложению.

 

Ниже даем вкратце информацию о налогах в Финляндии:

В Финляндии доходы физических лиц подразделяются на совокупные трудовые доходы и доходы от капитала. Под совокупными трудовыми доходами подразумевается, например, заработная плата, пенсии и социальные пособия. Доходы от аренды и от продажи собственности облагаются налогом, как доходы от капитала.

Доходы от капитала (в том числе дивиденды) и совокупные трудовые доходы облагаются налогом по-разному: доходы от капитала облагаются постоянным налогом по 30 процентной ставке[1], а совокупные трудовые доходы по прогрессивной шкале налогообложения.

Доходы предприятий облагаются  налогом на основании постоянной процентной ставки. У всех налогоплательщиков есть право вычесть из суммы доходов расходы, связанные с приобретением доходов и их сохранением.

Е-справочник > Налогообложение в Финляндии

Как открыть бизнес в Финляндии?

Процесс организации собственного бизнеса в Финляндии относительно прост. Регистрация фирм производится в торговом реестре Финляндии/Kaupparekisteri. Дополнительная информация на официальном сайте www.prh.fi.

Пакет учредительных документов может быть оформлен либо самостоятельно, либо при помощи юридических или консалтинговых компаний, специализирующихся на предоставлении подобного рода услуг. Наша компания, в частности, предлагает такую услугу регистрации фирмы.

Для нерезидентов[1]  единственной приемлемой формой предприятия в Финляндии является акционерное общество osakeyhtiö/oy. Учредителями акционерного общества могут быть как частные лица, так и юридические единицы. Учредителями могут быть, как резиденты, так и нерезиденты Финляндии. Если учредителями акционерного общества являются только нерезиденты, то в правление компании необходимо ввести хотя бы одного резидента ЕС.

Постоянно проживающие в Финляндии могут зарегистрировать также такие формы компаний, как частный  предприниматель/toiminimi, открытое общество/avoin yhtiö ay, или коммандитное общество/kommandiittiyhtiö ky.

Плюсы и минусы той или иной формы предприятия зависят от целого ряда обстоятельств, и однозначный ответ на вопрос «какая форма предприятия подходит именно для меня», дать сложно, не ознакомившись со всеми деталями будущего бизнеса.

Одно кардинальное отличие между акционерным обществом и остальными вышеперечисленными формами предпринимательства  все же существует. Это юридическая ответственность: в акционерном обществе учредитель не несет ответственности личным имуществом за долги фирмы, во всех остальных формах – учредитель отвечает личным имуществом за все возможные долги компании.

После принятия решения о форме предприятия, переходим на этап оформления пакета учредительных документов.

Для оформления пакета учредительных документов на открытие  фирмы понадобится следующее:

*  три варианта названия фирмы

Все три потенциальных названия понадобятся при оформлении пакета документов для Торгового реестра Финляндии, документы принимаются в обработку только с предоставлением трех вариантов названия. Название можно заблаговременно проверить на предмет того, не занято ли оно уже какой-либо другой фирмой в публичном реестре предприятий Финляндии www.ytj.fi

*  сфера деятельности

Обязательно обозначить основную сферу деятельности,  при желании можно добавить текст «и любая другая законная деятельность». Добавление такой фразы дает свободные руки в смене сферы деятельности по мере необходимости, без перерегистрации изменения в торговом реестре. Официальное изменение сферы деятельности в торговом реестре стоит 380е[2], т.к. требует изменения в уставе/договоре об учреждении.

* список учредителей с личными данными ( адрес, номер телефона и копиями паспортов,  если учредители не резиденты Финляндии), а также указанием количества акций, которым учредители владеют, если открывается акционерное общество

* cписок состава правления с личными данными – адрес, номер телефона и копиями паспортов,  если члены правления не резиденты Финляндии

( указывается кто председатель правления, кто член правления, кто запасной член правления) [3]

 

На основании вышеуказанных данных оформляется пакет  учредительных документов (устав, договор об учреждении, заполняются соответственные открываемой форме предприятия  бланки Торгового реестра). Бланки можно найти на сайте Торгового реестра Финляндии www.prh.fi

C  оформленным и подписанным пакетом учредительных документов учредители отправляются в  финский банк открывать расчетный счет[4] (с собой надо взять протокол собрания правления об открытии банковского счета и правах распорядителя счета). Учредители  вносят на открытый расчетный счет акционерный капитал 2500е  и производят оплату (с внесенной на расчетный счет суммы)  в торговый реестр 380е[5].

Квитанция об оплате акционерного капитала и платежа в торговый реестр  должна быть приложена к учредительным документам при подаче их в Торговый реестр для регистрации компании. Платеж Торговому реестру может быть произведен и непосредственно в офисе Торгового реестра по адресу Arkadiankatu 6, Helsinki.

Регистрация компании после подачи документов в Торговый реестр обычно осуществляется в течение 6-8 недель. Код предприятия y-tunnus можно при необходимости получить сразу при подаче документов на регистрацию. Окончательным  же подтверждением регистрации фирмы является получение на обьявленный почтовый адрес компании выписки из Торгового реестра/kaupparekisteriote.

Юридически фирма считается открытой после подписания договора об учреждении/ perustamissopimus.

Бизнес в Финляндии > Е-справочник

Как правильно оформить смену собственников / акционеров в акционерном обществе Oy?

1. Оформляется купчая, c указанием данных продавца и покупателя, обьекта сделки (акции компании X), стоимости сделки и условий оплаты.

2. В налоговую инспекцию оплачивается налог на переход собственности на акции varainsiirtovero в размере 1,6% от стоимости сделки, указанной в купчей. Платит налог обычно покупатель. Бланк для оплаты здесь, указание всех реквизитов обязательно.

3. В налоговую инспекцию подается отчет о налоге на переход собственности varainsiirtovero. Здесь инструкция и бланк отчета. К отчету прилагается копия заполненной и подписанной купчей, квитанция об оплате налога varainsiirtovero (см пункт 2), и все это отправляется почтой в налоговый департамент.

Поскольку структура собственности в Финляндии является закрытой информацией, то данная информация не регистрируется нигде, кроме налоговой инспекции. Все акционерные общества обязаны сами вести реестр акционеров, и сами решают, кому они дают эту информацию для ознакомления на основании отдельных запросов.

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

Аудит, согласно законодательству, может не проводиться до тех пор, пока фирма (акционерное общество/Oy) соответствует критериям микро-фирмы за финансовый год.

Критерии микро-фирмы:
1. торговый оборот (продажи без ндс) менее 200 тыс. евро за финансовый год
2. активы на последний день финансового года менее 100 тыс. евро
3. наемных сотрудников, получающих зарплату, менее трех

Если критерии микро-фирмы превышаются, как минимум, по двум показателям два финансовых года подряд, то необходимо собранием акционеров выбрать авторизированного торгово-промышленной палатой аудитора (KHT/HTM), и подавать документы на ежегодный аудит.

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

В банковской выписке (tiliote) должны быть, как минимум следующие данные:

• название фирмы
• номер расчетного счета
• период выписки (например, календарный месяц)
• остаток счета на начало месяца/ начальное сальдо
• перечень всех доходов и расходов с указанием получателя/отправителя
• остаток счета на конец месяца/ конечное сальдо

Список трансакций расчетного счета (tilitapahtumat) не может являться достаточным документом для бухгалтерской обработки, по причине отсутствия в нем всех данных, требуемых бухгалтерским законодательством (перечислены выше).

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

Что надо учитывать при смене налоговой карточки?

Обычная налоговая карточка вступает в силу с 1-го февраля. Налоговая карточка меняется ежегодно, налоговая служба высылает всем резидентам Финляндии налоговые карточки автоматически в декабре-январе. В наши дни все налоговые карточки доступны на вашем налоговом счете OmaVero в дигитальном виде.

Если вы не получили к середине января на домашний адрес новую налоговую карточку на текущий год или не нашли ее в сервисе OmaVero, то обратитесь за ее получением в налоговую службу www.vero.fi

При получении новой налоговой карточки рекомендуем проверить какой брутто-доход (зарплата «грязными») в год там обозначен. Если доход обозначен существенно ниже предполагаемого, то советуем обратиться в налоговую службу для изменения расчетного годового дохода, и соответственно уровня удерживаемого подоходного налога. В ином случае с вашей зарплаты будет удержана недостаточная сумма подоходного налога в год, что приведет к тому, что потом вам придется доплачивать эту сумму в виде назначаемого налоговой службой остаточного налога/jälkivero.

Если доход, обозначенный в налоговой карточке лишь незначительно отличается от предполагаемого (ниже предполагаемого не более 5%), то вы можете сами поднять процент удерживаемого подоходного налога, исправив его в налоговой карточке, и дав соответственное указание в бухгалтерию, где рассчитывается ваша зарплата. В этом случае обращаться в налоговую службу для внесения изменений не обязательно.

Снижать удерживаемый процент подоходного налога самим нельзя, это может делать только сотрудник налоговой службы.

В расчете зарплат с датой выплаты в январе используется налоговая карточка прошлого года. Зарплата с датой выплаты в феврале рассчитывается по новой налоговой карточке.

Как правило, профессиональные программы для расчета зарплат пересчитывают автоматически сумму удерживаемого подоходного налога в течение года таким образом, чтобы на уровне календарного года сумму удержанного подоходного налога была максимально приближена к назначенному налоговой службой уровню подоходного налога.

14.1.2022

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

Прежде всего, попытаться получить копию. Если  по той или иной причине это невозможно, то рекомендуем оформить свою объяснительную/oma tosite — то есть в свободной форме в письменном виде объясняете:

1. что и когда покупалось
2. на какую сумму
3. что оригинал квитанции/счета утерян
4. дата, подпись и расшифровка подписи.

На основании такой объяснительной расход может быть занесен в бухгалтерию фирмы. Возможный ндс с утерянной суммы учесть в пользу фирмы нельзя, т.к. отсутствует первоначальный документ.

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

Фирма может компенсировать расходы, связанные с командировками, на основании предоставленных документов (например, счета из отелей, билеты, квитанции такси и т.п.). Безналоговые суточные могут платиться только в том случае, если командированный состоит в штате компании, и получает зарплату. Размер суточных определяется ежегодно решением налогового департамента www.vero.fi Рекомендуем также оформлять для бухгалтерии командировочные отчеты в свободной форме, в которых указывается:

• маршрут и цель командировки
• дата и точное время выезда и возвращения (необходимы для высчитывания суточных)
• фамилия, имя командированного
• перечень расходов, связанных с командировкой
• отдельной строкой количество суточных, если командированный имеет на них право

Образец командировочного отчета

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

VAT-код предприятия (код регистрации в реестре ндс) необходимо указывать при выставлении инвойсов на международные торговые сделки в ЕС. Ваш VAT-код – это тоже самое, что идентификационный код предприятия y-tunnus, который каждая финская фирма получает при регистрации компании.

В финском варианте VAT-код в форме 1111111 – 2, в международной форме FI11111112, т.е к финскому коду добавляется код FI, и убирается разделительное тире. Код VAT и наличие вашей компании в базе данных ЕС предполагает обязательную регистрацию в налоговом реестре ндс – arvonlisäverovelvollisuus. Проверка регистрации предприятий в базе данных ЕС осуществляется по данной ссылке.

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

Любую машину можно оформить на фирму и провести в бухгалтерии предприятия, но при этом надо учитывать следующие моменты:

— если машина будет использоваться, как для личных поездок, так и целях бизнеса, то ндс с машины и с расходами, связанными по ее обслуживанию (бензин, ремонт и т.д) нельзя учитывать в пользу фирмы

— если будет использование и в личных целях, то к зарплате пользователя автомобиля обязательно прибавляется виртуальный автомобильный бонус, с которого платятся те же налоги, что и с обычной зарплаты. Размер автомобильного бонуса от 500 до 1300е в месяц, в зависимости от марки используемого автомобиля, года выпуска и т.п.

— если машина будет использоваться только в бизнес-целях, то ндс можно учитывать в пользу фирмы. Требуется ведение маршрутных листов Ajopäiväkirja, чтобы было доказуемо использование автомобиля только в целях бизнеса.

— Маршрутные листы/ аjopäiväkirja можно приобрести в финских магазинах канцелярских товаров. Приемлемо также ведение их в свободной форме, например, в форме таблицы, или использование специальных программ для учета.

В маршрутных листах должны быть указаны, как минимум, следующие графы:

• регистрационный номер автомобиля
• дата поездки
• показатель километража со спидометра на начало маршрута
• показатель километража со спидометра на конец маршрута
• количество километров по данному маршруту (графа 3 минус графа 4)
• маршрут
• цель поездки
• заправки топлива (в литрах), отмечаются в те дни, когда вы заправляли транспортное средство

— NB! поездки из дома на работу не являются бизнес-поездками, и налоговая служба однозначно трактует их, как личные. Эти личные поездки из дома на работу или с работы домой, при соблюдении некоторых условий вы можете учесть в своей личной налоговой декларации, для снижения вашего личного налогообложения. Дополнительная информация на веб-сайте налогового департамента

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

— Материал можно сохранить в программу Procountor.

— Материал можно переслать на электронную почту pke@pk-economics.fi в формате pdf.

— Рекомендуем использовать для сканнирования документов программу Office Lens для телефонов.

Часто задаваемые вопросы

• Проверив перед отправкой материала, что приложили все документы, которые касаются каждой операции в банковской выписке: счета на покупки и продажи, чеки на покупки банковской и кредитной картой, наличные чеки и т.п.
• Отправляя материал электронной почтой в формате pdf: : каждый счет, квитанция отдельным файлом, упаковывать/компрессовать по месяцам в формат zip. Электронной почтой не рекомендуется оптравлять файлы размером более чем в 2-3 MB; в ином случае материал может не дойти, или дойти только частично. Для пересылки больших файлов рекомендуем пользоваться сервисом Google Drive, DropBox и т.п
• Предоставляя банковскую выписку в электронном формате TITO (tietue). Этот файл вы можете получить в своем интернет-банкинге и переслать нам, либо по договоренности оформим доверенность на получение выписки из банка автоматически в программу Heeros / Procountor

Бизнес в Финляндии > Часто задаваемые вопросы

Бухгалтерский материал должен доставляться на обработку к 10-му числу каждого месяца.

Ждем от Вас следующий бухгалтерский материал:

• Банковскую выписку за прошедший месяц
• Счета на продажу (исходящие)
• Счета на покупки (входящие)
• Возможные наличные квитанции и кассовый отчет
• Возможные письма и инструкции из налогового департамента

Материал для начисления зарплат предоставляется нам не менее чем за 1 рабочую неделю до предполагаемой даты выплаты зарплаты.

Необходимый материал для начисления зарплаты:

• трудовой договор
• налоговая карточка на каждого сотрудника (verokortti)
• по почасовым работникам отчет рабочего времени, с указанием периода работы, количества рабочих часов, и времени работы, в случае сверхурочных работа и т.п.
• рапорты по командировочным расходам: суточные /отчет о командировке/, компенсация километров /маршрутный лист/

Часто задаваемые вопросы