Бизнес в Финляндии

Бизнес в Финляндии > Заметки финского предпринимателя-бухгалтера

Ответы на вопросы по теме предпринимательства и ведения бизнеса в Финляндии. Также бизнес-консалтинг.

Что надо знать о налоговой проверке. Часть 2.

Итак, как и обещала,  углубимся в детали профилактики наказуемых налоговой инспекцией ошибок. Для того, чтобы понять, как это сделать приведу список того, на что налоговая проверка чаще всего обращает внимание.

(далее…)

Что надо знать о налоговой проверке. Часть 1.

Фраза «у вас будет налоговая проверка» вызывает холодный пот, наверное, у каждого предпринимателя. Советовать сохранять спокойствие не буду, каждый вкладывает в это понятие что-то свое. Но остановлюсь на основных моментах, связанных с этой малоприятной процедурой.

(далее…)

Симметричный ндс?

Обычно я избегаю говорить о грядущих изменениях в законодательстве или порядке учета, т.к. между законопроектом и его окончательным видом чаще всего, как говорится, большая разница.   Но в данном случае сделаю исключение. Речь идет об изменениях в учете ндс (alv), которые планируется ввести на законодательном уровне с начала 2017 года.

(далее…)

О этот лучший зимний праздник

Ноябрь на дворе, но как-то настрой уже совсем зимний, что означает — Рождество и Новый год не за горами. Думаю, что и предприниматели-бизнесмены (или вумены, ну вобщем, деловые люди), уже наверняка задумывались над тем, чем же в этом году порадовать в честь праздников своих драгоценных клиентов и просто хороших людей, с которыми приходится сталкиваться по работе. Я не буду углубляться в тему того, что дарить — вы все же лучше знаете свои целевые группы, но постараюсь раскрыть тематику того, что позволено, что нет, в каких объемах и т.д., чтобы вас не настиг запоздалый сюрприз с дополнительными налогами, о которых вы и не подозревали, либо просто в спешке подзабыли.  (далее…)

Что такое предварительные налоги предприятий, ennakkoverot?

• Это налог на прибыль фирмы, который предприниматель платит заранее/предварительнo.Если предварительно было оплачено недостаточно налога на прибыль, то позже, по окончании балансового года, придется доплатить разницу. С 1.11.2017 система оплаты предварительных налогов меняется, и теперь необходимо в течение балансового года следить за соответствием суммы оплачиваемого предварительного налога на прибыль реальному финансовому результату, и ходайствовать при необходимости об изменении назначенного налога
• Налоговый реестр Ennakkoperintärekisteri тесно связан с предварительными налогами.Если ваша фирма состоит в этом реестре, то для ваших клиентов это знак того, что вы уже позаботились об уплате налогов, и им не надо в рамках существующего законодательства об этом беспокоиться.
• При назначении предварительных налогов налоговая инспекция оценивает примерный финансовый результат вашей фирмы за год, расчитывает с него предварительный налог на прибыль и отправляет вам счета на оплату.В проблематике предварительных налогов важно понимать, что расчет предварительного налога базируется на примерном расчете, сделанном налоговой инспекцией. Свой расчет предполагаемого налогооблагаемого дохода вы можете сделать, оценив сумму продаж за балансовый год и сминусовав с нее сумму всех расходов за год.
  • Если ваш расчет существенно отличается от сделанного налоговой инспекцией, или в течение балансового года ситуация у вас радикально изменилась, то можно, а с 1.11.2017 и нужно, подать ходатайство на изменение или аннулирование предварительного налога через налоговый счет вашей компании OmaVero.  Ходатайствовать об изменении предварительных налогов можно столько раз, сколько это целесообразно делать с вашей точки зрения. Границ на количество изменений нет.

Во что обходится сотрудник?

Каждый предприниматель знает о том, что зарплата сотрудника — это еще далеко не все расходы, связанные с его наймом. В какие же суммы  реально выливается новый работник? Поскольку это важно понимать с точки зрения «могу себе позволить/не могу себе позволить», то попробуем выяснить все финансовые подводные камни, связанные с наймом.

(далее…)

Что такое баланс и как его читать?

Всем предпринимателям знакомо слово «баланс», и многие его просматривают или, по меньшей мере,  имеют смутное желание научиться его понимать. Что же  такое этот самый баланс и как истолковывать циферки и буковки, которые в нем отражены?

(далее…)

О трактовке понятия рабочей одежды

Каждый предприниматель стремится к тому, чтобы проводить через бухгалтерию в расходы все что можно для снижения налогооблагаемого дохода фирмы. Это абсолютно приемлемо и обоснованно. Проблемы возникают лишь в трактовке того, что можно, а что нельзя. Общее правило проведения в расходы фирмы всем понятно: все, что связано с деятельностью компании можно проводить, как расход, плюс-минус нюансы и исключения.

(далее…)

Можно ли рабочую одежду проводить, как расход фирмы ?

Можно, но следует внимательно относиться к трактовке понятия рабочей одежды. Рабочей одеждой считается все то, что за пределами вашего рабочего места использовать проблематично. Например, медицинский халат, рабочий комбинезон, защитные перчатки. Если же вы трудитесь в обычных джинсах и пиджаке, то это по толкованию налоговой инспекции ваши личные вещи, соответсвенно и покупать вы их  не должны за счет компании.

А как же быть, если на работе я могу запачкать свою одежду, например, краской для волос? — спросит парикмахер. В таких случаях рекомендовано использовать либо защитный халат/фартук, либо заказать одежду с логотипом вашей компании. Одним словом, сделать ее неиспользуемой в личное время.

Каким образом оплатить налог на прибыль с проданных акций фирмы?

Если вы, как частное лицо, продали акции принадлежащей вам компании, то при декларирования сделки и оплаты налога с нее, значение имеет дата сделки, которую вы отражаете в своей личной налоговой декларации за тот год, когда произошла сделка, предоставив в виде дополнения к личной налоговой декларации расчет сделки бланком  9A

Соответственно налоговая инспекция просчитывает все ваши налоги за год, включая налог на прибыль от сделки с акциями весной следующего года и присылает счет на оплату налога. Налог также можно оплатить добровольно согласно своим расчетам. Налоговая же инспекция на основании поданной личной годовой налоговой декларации осуществит проверку и перерасчет и при необходимости выставит дополнительный счет, либо вернет переплаченную сумму . Добровольную оплату можно произвести, воспользовавшись данным бланком täydennysmaksu

За более детальной консультацией рекомендуем обращаться к сотрудникам налоговой инспекции, занимающимся обслуживанием частных лиц.

Что такое референс (Reference number) и зачем он нужен?

Референс (Reference number)- это набор цифр, который часто можно увидеть в инвойсах, он  используется в Финляндии для автоматической идентификации инвойсов. В международных платежах зачастую используется референс с началом RF и затем идет набор цифр.

Обычно бухгалтерские программы отслеживания поступлений автоматически списывают платежи клиента с долга по референсу Система в своем роде уникальная, и очень распостранена  в северных странах.

Маленькие фирмы редко выставляют свои инвойсы среференсом,  они чаще отслеживают платежи по номеру инвойса.

Т.е. вам не обязательно использовать в выставляемых вами инвойсах рефернс. В бухгалтерии инвойсы в таком случае списываются и отслеживаются по номеру инвойса.
Но при оплате рекомендуем всегда использовать референс, если он указан в оплачиваемом счете, т.к. без этого автоматика получателя не сработает, и могут быть сложности с идентификацией платежа, как вашего. Особенно важно указание референса при оплате налогов.

Банк обычно отмечает в выписке «Reference payment», если при оплате клиент что-то написал в пункт «Reference number». Если пункт «Reference number» оставлен пустым, то банк отмечает в выписке «Deposit».

Как происходит увольнение сотрудника?

В Финляндии, обычно, если сотрудник увольняется по собственному желанию, он информирует работодателя, как правило за 2-4 недели (в зависимости от стажа работы в компании и сферы деятельности)  до даты увольнения либо в устной, либо в письменной форме, в зависимости от порядка принятого в  данной конкретной компании. В Финляндии  устный договор имеет такую же силу, как и письменный, но конечно, более предпочительно, во избежание недоразумений, оформлять все в письменном виде в свободной форме. По обоюдному согласию допустимо увольнение, как в более короткие, так и в более длительные сроки.

 Если работодатель увольняет сотрудника, то это гораздо более сложная процедура. Необходимы веские обоснования и письменное уведомление  irtisanomisilmoitus сотруднику, которое он подписывает, об увольнении с указанием даты увольнения и причин.

 Ниже информация финских офциальных органов по данному поводу:

 Условия увольнения

Работодатель может уволить работника при бессрочном трудовом договоре только на основании деловых и веских причин.

Таковыми могут быть:

• серьезное нарушение и невыполнение работником своих обязанностей или существенные изменения в его личных предпосылках для работы, или
• существенное и устойчивое сокращение объемов работы по экономическим или производственным причинам или по причинам, связанным с перестройкой деятельности работодателя.

Если работник не выполнил своих обязанностей, вытекающих из трудовых отношений, его нельзя уволить прежде, чем ему предупреждением дали возможность исправить свое поведение. Кроме того, работодатель до увольнения, выслушав работника, должен выяснить, можно ли избежать увольнения, переместив работника на другую работу.

Если объем работ работника существенно и устойчиво сократился, его нельзя уволить, если его можно выдвинуть или обучить для другой работы, предложив ему соответствующую его трудовому договору работу или подобную работу, или если такой возможности нет, предоставить другую, соответствующую его образованию, профессиональной подготовке или опыту работу.

Незаконное увольнение может дорого обойтись

Перед увольнением работодатель должен убедиться, что увольнение основывается на фактах, которые отвечают условиям увольнения. Работодателю стоит попросить советов и помощи у своего объединения. Если работодатель не входит в объединение предпринимателей, он может обратиться за советом в округ охраны труда.

Округ охраны труда не занимается спорами об увольнении. Он может лишь высказать свою точку зрения на толкование защиты увольняемого в каждом запрашиваемом случае на основании тех фактов, которые ему предоставляют. Только суд может принять окончательное обязывающее обе стороны решение о том, придерживались ли условий увольнения или нарушили их.

Если работодатель расторгает трудовой договор, а работник считает основания для увольнения незаконными, дело может быть, в конечном счете, решено таким образом, что работник возбудит против работодателя иск на возмещение ущерба в общем суде. Если суд признает увольнение незаконным, он принимает решение о выплате работодателем компенсации за необоснованное расторжение трудового договора. Сумма компенсации рассчитывается от зарплаты работника, минимально она равна трехмесячной зарплате, а максимально зарплате 24 месяцев. Иск о компенсации необходимо подать в течении двух лет со времени окончания трудовых отношений. Если это не сделано, право на компенсацию устаревает.

Право на аннулирование трудового договора

Трудовой договор можно, при очень серьезных случаях пренебрежения или нарушения правил поведения партнером по договору, аннулировать. В этом случае трудовой договор прекращает свое действие без предварительного срока. Право на аннулирование предполагает такую вескую причину, что от того, кто расторг договор, нельзя в разумных пределах требовать продолжения договорных отношений, хотя бы до окончания срока увольнения.

Источник информации http://www.tyosuojelu.fi/fi/contract-rus

 

Представительские расходы (edustuskulut), как учитываются ?

Что значит понятие представительские расходы (edustuskulut) и как они учитываются в бухгалтреском учете и налогообложении?

Система учета представительских расходов менялась несколько раз за последние годы. Например, в  2014 году представительские расходы нельзя было учитывать при расчете налогооблагаемого дохода фирмы, т.е. по сути их можно было оплачивать со счета фирмы, но эти расходы не снижали налогооблагаемую базу. С 2015 года налогообложение представительских расходов вновь изменилось и остается по прежнему на уровне 50%. Это означает возможность оплачивать представительские расходы со счета фирмы в полном объеме, но учитывать в налогообложении, как расход, снижающий налогооблагаемую базу только в размере 50% от общей суммы всех представительских расходов за балансовый год.

При трактовке понятия представительских расходов следует понимать различие, например,  между маркетинговыми расходами, расходами, связанными с переговорами и т.п., которые по прежнему можно учитывать в налогообложении, как снижающие налогооблагаемый доход,  и непосредственно представительскими расходами.  Представительскими расходами считаются, в частности, расходы на поддержание отношений с клиентами в неформальной обстановке. Неформальной обстановкой в данном контексте считаются мероприятия, в  ходе которых не происходит обучения, маркетинга и продаж в рамках официальной программы.

Если же речь идет о презентации продукции, то это маркетинговые расходы, а не представительские, потому что презентации проводятся по программе и обычно ей сопутствует  угощение. Не являются представительскими также обеды /ужины с клиентами, сопутствующие переговорам или продажам. Обычно границей представительства в данном случае является по трактовке налоговой инспекции время возникновения расхода и подавался ли на мероприятии алкоголь.  Т.е. дневной обед с клиентом, сопровождающий переговоры, на котором каждая сторона выпила по бокалу вина, не считается представительским расходом.  Если же данное мероприятие происходит в 10 вечера и подавался более обильный алкоголь, то налоговая инспекция практически без исключений трактует это, как представительство.

Дополнительная информация на финском языке на сайте налоговой инспекции http://www.vero.fi/fi-FI/Syventavat_veroohjeet/Elinkeinoverotus/Edustusmenot_verotuksessa%2815043%29

12.11.2017

Кто решает о времени отпуска — сотрудник или работодатель?

Работодатель. Сотрудники предоставляют  работодателю пожелания, но последнее слово всегда за работодателем. Работодатель не позже чем за месяц сообщает сотруднику о времени отпуска и его длительности. Работодатель не может изменить время  уже обьявленного отпуска в одностороннем порядке.

 Отпуск может быть разбит на части, но если набралось более 3 недель, то как минимум, две недели отпуска должны быть предоставлены подряд. Оставшееся время может быть предложено отгулять в более позднее время, но в рамках законодательства. Период летних отпусков в Финляндии с 1.5. по 30.9., зимних соответсвенно с 1.10. по 30.4. за исключением некоторых отдельно оговоренных «сезонных» сфер (например, асфальтоукладчики). По взаимной договоренности между сотрудником и работодателем летний отпуск может быть отгулян в период зимних отпусков, и наоборот.

Надо ли фирме, выплачивающей дивиденды удерживать с них подоходный налог?

Да, начиная с 1.1.2014 это необходимо делать.

Для фирм, распределяющих дивиденды и не нотирующих свои акции на бирже, размер удержания составляет 7,5% от общей суммы распределяемых дивидендов. Если размер распределяемых дивидендов превышает 150.000 евро в год, то с превышающей суммы удерживается 27%.

Удержанный подходный налог декларируется обычным ежемесячным отчетом работодателя  и перечисляется в налоговую инспекцию  на налоговый счет verotiliдо 12-го числа следующего после принятия решения о распределении дивидендов месяца.

Правило касается всех дивидендов, которые готовы к выплате после 1.1.2014. Например, если фирма вынесла решение о распределении дивидендов в декабре 2013 года, но срок их выплаты обозначен январем 2014 года, то налогообложение и удержание подоходного налога происходит по правилам 2014 года.

Для частных лиц-получателей дивидендов они являются налогооблагаемым доходом того налогового года, когда дивиденды можно было выплатить согласно решению собрания акционеров.