Toiminimen verotus – mitä uuden yrittäjän on hyvä tietää?
4.1.2026
Asiantunteva tilitoimisto on uudelle toiminimiyrittäjälle korvaamaton apu verotukseen liittyvissä kysymyksissä. Silti perusasiat on hyvä ymmärtää myös itse. Kun hahmotat verotuksen logiikan, osaat varautua veroihin ajoissa ja vältyt ikäviltä yllätyksiltä.
Tässä artikkelissa käymme läpi toiminimen verotuksen keskeiset asiat: miten tulos muodostuu, miten veroja maksetaan ja milloin arvonlisävero astuu kuvaan.
Mitä toiminimen verovähennykset tarkoittavat?
Yrittäjien puheissa kuulee usein sanonnan ”firman piikkiin”. Käytännössä tämä tarkoittaa yritystoiminnan vähennyskelpoisia kuluja.
Toiminimiyrittäjälle tyypillisiä vähennyskelpoisia kuluja ovat esimerkiksi:
- YEL-vakuutus,
- kirjanpito ja laskutusohjelmat,
- markkinointi,
- työvälineet ja tarvikkeet,
- neuvottelu- ja edustuskulut,
- toimialaan liittyvät hankinnat.
Nyrkkisääntö on yksinkertainen: kulu on vähennyskelpoinen, jos se liittyy tulon hankintaan tai sen säilyttämiseen.
Vähennyskelpoiset kulut pienentävät yrityksen tulosta – ja sitä kautta myös maksettavan tuloveron määrää.
Kuitit talteen
Kaikista yritystoimintaan liittyvistä ostoista tulee säilyttää kuitti tai muu tosite. Kun pidät huolen myös pienistä kuiteista, et maksa veroja turhaan liikaa.
Varaudu veroihin ajoissa
Toiminimiyrittäjän on hyvä muistaa, että yrityksen tililtä omaan käyttöön nostettu raha ei ole yrityksen kulu. Siksi osa tuloista on jätettävä sivuun tuloverojen maksamista varten.
Palkkatyössä työnantaja hoitaa ennakonpidätyksen puolestasi. Yrittäjänä vastuu veroista on sinulla – joko itse hoidettuna tai kirjanpitäjän avulla.
Missä ja miten toiminimiyrittäjä maksaa verot?
Toiminimiyrittäjä maksaa tuloverot yleensä ennakkoveroina pitkin vuotta. Ennakkoveron määrä perustuu OmaVerossa annettuun arvioon yritystoiminnan tuloksesta.
Jos arvio menee pieleen, sitä voi muuttaa milloin tahansa. Liikaa maksetut verot palautetaan, ja liian vähäiset voidaan täydentää lisäennakkona tai jäännösverona.
Ennakkoveron yleinen eräpäivä on kuukauden 23. päivä, ja maksutiheys riippuu arvioidun tuloksen määrästä.
Pienimuotoisessa toiminnassa toiminimen tulot voidaan vaihtoehtoisesti huomioida myös verokortilla, mikä on yleistä sivutoimisilla yrittäjillä.
Toiminimi vai osakeyhtiö – verotuksen näkökulma
Toiminimessä kaikki tulot verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Jos tulos kasvaa suureksi, myös veroprosentti nousee nopeasti.
Osakeyhtiö tarjoaa enemmän mahdollisuuksia verotuksen suunnitteluun:
- yrittäjä voi nostaa palkkaa haluamansa määrän,
- osa tuloksesta voidaan jättää yhtiöön 20 prosentin yhteisöverolla,
- osinkoja voidaan nostaa tietyin edellytyksin kevyemmin verotettuna.
Osakeyhtiö on usein järkevämpi vaihtoehto, jos liiketoimintaan sitoutuu paljon varallisuutta tai tarkoituksena on palkata työntekijöitä. Toisaalta perustaminen ja hallinnolliset velvoitteet ovat raskaammat kuin toiminimellä.
Toiminimen arvonlisäverotus pähkinänkuoressa
Jos toiminimen liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, yrittäjä on pääsääntöisesti arvonlisäverovelvollinen. Raja on voimassa vuodesta 2025 alkaen.
Yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 prosenttia, mutta joillakin toimialoilla sovelletaan alennettuja verokantoja.
Arvonlisävero ei ole yrittäjän omaa rahaa, vaan se kerätään asiakkailta ja tilitetään Verohallinnolle. Myyntien alveista voidaan vähentää ostojen sisältämät arvonlisäverot.
Alvit ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa joko kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdosta riippuen.
Tiivistetty muistilista
- Toiminimen tulos = tulot – kulut – yrittäjävähennys
- Tulos verotetaan ansio- ja mahdollisesti osin pääomatulona
- Ennakkoverot maksetaan vuoden aikana arvioon perustuen
- Kuitit kannattaa säilyttää huolellisesti
- Yli 20 000 euron liikevaihdolla arvonlisävero tulee mukaan
- Kirjanpitäjä auttaa, mutta perusymmärrys säästää aikaa ja rahaa
Olga Svarvali
olga@pk-economics.fi
Kuva © Olga Svarvali
